神马实业股份有限公司
神马实业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普
通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2024 年度财务报告审计机构。根据财政
部、**院国有资产监督管理委员会、**证券监督管理委员会颁布的《国有企
业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信 2024 年度审计过程中
的履职情况进行评估。经评估，公司认为，立信在资质等方面合规有效，履职能
够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
一、资质条件
立信会计师事务所（特殊普通合伙）于 1927 年在上海创建，1986 年复办，
为朱建弟先生。立信是**会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，
新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计**，并已向美国
公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2024 年末，立信拥有合伙人 296 名、注册会计师 2,498 名、从业人员
总数 10,021 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 743 名。
二、执业记录
开始为本公司
注册会计师 开始从事上市 开始在本所
项目 姓名 提供审计服务
执业时间 公司审计时间 执业时间
时间
项目合伙人 吴可方 2019 年 2014 年 2012 年 2020 年
签字注册会计师 刘艳敏 2021 年 2020 年 2019 年 2022 年
开始为本公司
注册会计师 开始从事上市 开始在本所
项目 姓名 提供审计服务
执业时间 公司审计时间 执业时间
时间
质量控制复核人 王小蕾 2012 年 2014 年 2024 年 2024 年
（1）项目合伙人近三年从业情况：
姓名：吴可方
时间 上市公司名称 职务
（2）签字注册会计师近三年从业情况：
姓名：刘艳敏
时间 上市公司名称 职务
（3）质量控制复核人近三年从业情况：
姓名：王小蕾
时间 上市公司名称 职务
项目合伙人近三年未受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管
部门等的行政处罚；未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、
纪律处分；近三年因执业行为受到的监督管理措施具体情况如下:
序号 姓名 处理处罚日期 处理处罚类型 实施单位 事由及处理处罚情况
签字注册会计师和质量控制复核人近三年未受到刑事处罚，未受到证监会及
其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易场所、
行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《**注册会计
师职业道德守则》对独立性要求的情形。
三、质量管理水平
咨询，按时解决公司**难点技术问题。
立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责
人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024年年度审计过程中，立信就公
司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的**为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列
报以及审计报告的适当性。
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围 内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、**的质量管理体系。2024
年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
况，制定**、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的
审计**展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金
融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。立信**配合公司审计工作，充
分满足了上市公司报告披露时间要求。立信制定了详细的审计计划与时间安排，
并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经
验，并拥有**注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项
目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制
定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、**和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
