上市公司财务**严重**资本市场信息披露制度和诚信基础，损害投资者合法利益，应依法予以严惩。近日，**证监会在通报东方集团财务**案阶段性调查进展情况时强调，**证监会将从严从快查处各类**行为，强化行政、民事、刑事立体追责。对于触及重大违法强制退市情形的上市公司，将严格执行退市制度，坚决出清此类“害群之马”，让**者付出惨痛代价。
数据显示，2024年，**证监会对61起财务**案件作出行政处罚，同比增长17%；案均处罚金额1577万元，同比增长12%；对7起案件按照法定高限处以罚款，同比增长75%。一系列数据彰显出**证监会惩治财务**行为的决心和信心以及从严执法的力度和广度，将**震慑财务**方面的违法犯罪主体。
连续4年重大财务**，A股上市公司东方集团股份有限公司（以下简称“东方集团”）的立案调查事件有了新进展。
2月28日，**证监会通报了东方集团财务**案阶段性调查进展情况。根据通报，2024年6月20日，**证监会对东方集团立案调查。现已初步查明，东方集团披露的2020年至2023年财务信息严重不实，涉嫌重大财务**，可能触及重大违法强制退市情形。该案目前正在调查过程中，**证监会将尽快查明违法事实，依法严肃处理。
2月28日，东方集团再次发布《关于立案调查进展暨风险提示公告》。公告显示，东方集团于2024年6月22日披露了《东方集团股份有限公司关于收到**证券监督管理委员会立案告知书的公告》，因公司涉嫌信息披露违法违规，根据证券法和行政处罚法等法律法规，**证监会决定对公司立案。
东方集团称，截至公告披露日，**证监会的调查尚在进行中，公司尚未收到就上述立案调查事项的结论性意见或决定。公司将每周披露1次风险性提示公告，说明立案调查进展情况。若后续经**证监会行政处罚认定的事实表明公司触及《上海证券交易所股票上市规则》规定的重大违法强制退市情形，东方集团股票将被实施重大违法强制退市。
需要注意的是，目前，东方集团存在不符合重整条件的风险。东方集团发布公告称，公司虽已于前期推进预重整，但对照**人民法院、**证监会于2024年12月31日发布的《关于切实审理好上市公司破产重整案件工作座谈会纪要》（以下简称《重整纪要》）予以自查，因公司已被立案调查，且存在重大违法强制退市的风险，属于《重整纪要》第9条“不具备作为上市公司的重整价值”的情形，公司存在不符合重整条件的风险。
今年2月以来，东方集团已多次发布“关于立案调查进展暨风险提示”公告，称公司目前“存在重大违法强制退市风险”“存在不符合重整条件的风险”等。
二级市场上，截至3月4日收盘，东方集团公司股价连续两日一字板跌停。
自去年以来，东方集团就风波不断。
在业绩方面，东方集团业绩持续承压。今年1月，东方集团发布业绩预告称，公司预计2024年度实现归属于上市公司股东的净利润为亏损8亿元至亏损12亿元。
根据东方集团过往披露的财报显示，在2020年至2023年，东方集团营业收入分别为147.11亿元、137.29亿元、112.65亿元、60.81亿元，有3年的营收超过100亿元；在归母净利润方面，2020年实现净利润2.40亿元，2021年净亏损17.19亿元，2022年净亏损9.96亿元，2023年净亏损15.57亿元。
事实上，东方集团因资金流动性问题面临多重风险。2024年6月18日，东方集团发布公告称，因东方集团财务有限责任公司流动性暂时趋紧，公司及子公司在东方财务公司存款出现大额提取受限情形。截至2024年6月17日，公司及子公司在东方财务公司存款余额16.40亿元、**余额6.66亿元。东方集团称，公司及子公司在东方财务公司存款大额提取受限，将增加公司短期流动资金周转压力，对公司生产经营和偿债能力产生不利影响。
2025年2月13日，东方集团发布关于无法按期归还募集资金的公告称，公司于2024年3月6日使用6.29亿元闲置募集资金临时补充流动资金，由于公司流动资金紧张，公司预计无法按期将临时补充流动资金的6.29亿元募集资金归还至募集资金专用账户。
上市公司存在多年财务**，审计机构作为“看门人”是否存在失职行为？
东方集团相关财报显示，2020年至2023年的4年财报审计机构为大华会计师事务所，其中，在2020年至2022年的3年财报中，大华会计师事务所出具了标准无保留意见的审计报告。
不久前，**人民检察院与**证监会联合举行新闻发布会，表示将依法从严打击证券违法犯罪，促进资本市场健康稳定发展。数据显示，2024年，**证监会对61起财务**案件作出行政处罚，同比增长17%；在责任追究方面，有35起案件在处罚上市公司及其责任人员的同时，还追究其大股东、实控人等“首恶”组织指使责任；对39家中介机构作出行政处罚，对5家中介机构暂停业务，不断压实保荐人、会计师事务所等机构的“看门人”责任。
****代表、立信会计师事务所董事长朱建弟认为，治理资本市场财务**需要标本兼治，不仅要严厉打击财务**者，还要打击因故意行为导致财务报表出现重大错报的审计机构。
