利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
宝塔实业股份有限公司
备考审阅报告
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一、 备考审阅报告 1- 2
二、 备考资产负债表 3- 4
三、 备考利润表 5
四、 备考合并财务报表附注 6- 83
委托单位：宝塔实业股份有限公司
审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联 系 电 话 ： （ 010 ） 858866 80
传 真 号 码 ： （ 010 ） 858866 90
网 址 ： http://www.Re anda.com
备考审阅报告
利安达专字2025第 0245 号
宝塔实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审阅了后附的宝塔实业股份有限公司（以下简称“宝塔实业”）备考合
并财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日及 2025 年 3 月 31 日的备考合并资产负
债表，2024 年度及 2025 年 1-3 月份的备考合并利润表以及备考财务报表附注。
按备考财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是宝塔实业管理
层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考合并财务报表出具
审阅报告。
我们按照《**注册会计师审阅准则第 2101 号--财务报表审阅》的规定执
行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在
重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务人员实施分析
程序，提供的保证程度低于审计，我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到**事项使我们相信备考合并财务报表未
按照备考财务报表附注三所述的备考财务报表编制基础编制，未能在所有重大方
面公允反映被审阅单位的备考财务状况、经营成果。
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注三对编制基础的说明。我们的报
告仅用于附注二所述的重大资产重组事项之用，不适用于其他用途。本段不影响
已发表的审阅意见。
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
宝塔实业股份有限公司
备考财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
宝塔实业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经宁夏回族自治区体
改委宁体改发（1993）99 号文批准，由西北轴承集团有限责任公司、宁夏天力协会、
冶钢集团有限公司、西宁特殊钢集团有限责任公司、北钢集团有限责任公司、常柴股份
有限公司共同发起并经**证监会证监发审字（1996）14 号文和证监发（1996）38
号文审核通过，向社会公众募集股份而设立的股份有限公司。本公司于 1996 年 4 月
币 9,800 万元，注册号为 64000022770064-2），于 1996 年 4 月 19 日在深圳证券交
易所上市。
本公司注册地：银川市西夏区北京西路 630 号；法定代表人：杜志学。
经营范围：工业制造；轴承加工；钢材销售；压力管道元件的制造（锻制法兰（限
机械加工）的管法兰、压力容器法兰；锻制法兰锻坯的钢制法兰锻坯）；经营本企业自
产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零
配件及技术的进口业务（**限定公司经营和**禁止进出口的商品及技术除外）；经
营进料加工和“三来一补”业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动）。
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
（一）交易标的相关情况
宁夏电投新能源有限公司（以下简称“电投新能源”“标的公司”）系由宁夏电力
投资集团有限公司发起设立，于 2010 年 7 月 2 日在吴忠市市场监督管理局太阳山分局
核准登记注册。公司现统一社会信用代码：916403005541699401，法定代表人：张
怀畅，注册地：宁夏吴忠市太阳山开发区，所属行业：电力、热力生产和供应业，注册
资本 68,051.0111 万元。
经营范围：一般项目：太阳能发电技术服务；风力发电技术服务；储能技术服务；
技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广（除许可业务外，可
自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）。
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
（二）重大资产重组方案
业股份有限公司重大资产置换及支付现金购买资产暨关联交易报告书(草案)》的议案，
公司拟以重大资产置换及支付现金购买资产的方式购买宁夏电力投资集团有限公司
（以
下简称“宁夏电投”“交易对方”）持有的电投新能源 100%股权（以下简称“本次交
易”、“本次重组”）。
本次交易由重大资产置换、支付现金购买资产组成。本公司拟将除保留货币资金、
其他流动资产（待抵扣进项税）、长期股权投资（桂林海威 75%股权、北京西轴销售
外的**资产负债作为置出资产，与交易对方持有的电投新能源 100%股权（剥离太阳
山风电三四期等项目）即置入资产的等值部分进行置换。针对置入资产和置出资产的差
额部分，由本公司支付现金向交易对方购买。置出资产将由宁夏电投全资子公司宁夏金
天制造有限公司承接。
截至审计基准日，本公司除保留资产及负债以外的**资产和负债，拟置出资产主
要包括长期股权投资、应收账款、固定资产、无形资产、预付款项等；拟置出负债主要
包括长期借款、一年内到期的非流动负债、应付账款、其他应付款等。
三、备考合并财务报表的编制基础
本备考合并财务报表根据**证监会《上市公司重大资产重组管理办法》《公开发
行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号――上市公司重大资产重组》（2023
年修订）的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重
组事项使用。本备考合并财务报表系假设本次重组于报告期初（即 2024 年 1 月 1 日）
已经完成，依据本次重组完成后的股权架构，在可持续经营的前提下，根据以下假设编
制：
根据**证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证
券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号――上市公司重大资产重组》(以下简称“格
式准则第 26 号”)的要求，本公司为附注二中所述的本次重组向**证监会进行申报
之特殊目的编制本备考合并财务报表，并按照以下假设基础编制：
（1）备考合并财务报表附注二所述的本次重组方案能够获得公司股东会的批准。
（2）按照格式准则第 26 号的要求，本备考合并财务报表是假设本次重组已于 2024
年 1 月 1 日完成，并依据重组完成后的股权架构、以持续经营为基础进行编制。
（3）购买标的公司而产生的税费等影响不在备考合并财务报表中反映。
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
本公司支付现金购买资产实施后，电投新能源成为本公司的子公司。本备考合并财
务报表编制方法如下：
（1）根据 2025 年 6 月 6 日公司第十届董事会第十八次会议审议通过的《宝塔实
业股份有限公司重大资产置换及支付现金购买资产暨关联交易报告书(草案)》及其摘要，
本公司拟将除保留货币资金、其他流动资产（待抵扣进项税）、长期股权投资（桂林海
威 75%股权、北京西轴销售 45%股权）、其他权益工具投资（西北亚奥 16%股权）、
无形资产（柴油机土地）以外的**资产负债作为置出资产，保留的部分资产负债具体
包括：
①母公司截止 2025 年 3 月 31 日货币资金余额 11,354,472.73 元；
②一宗账面净值为 10,401,771.19 元的无形资产―土地使用权；
③对控股子公司桂林海威船舶电器有限公司 75%的长期股权投资 322,500,000.00
元；对北京宁银西北轴承销售有限公司 45%的长期股权投资，账面净值为 0 元；对西
北亚奥信息技术股份有限公司 16%的其他权益工具投资，账面无金额。
④待抵扣的进项税 2,112,741.11 元。
由于本公司在本次重组中拟出售构成业务的**资产和负债，依据财政部《关于非
上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》（财会便【2009】17 号）
的规定，本次重组为不构成业务的反向收购，本公司在编制本备考合并财务报表时按照
权益**易的原则进行处理，未确认商誉或当期损益。
（2）本公司与电投新能源的**控制方均为宁夏国有资本运营集团有限公司，本
次重大资产置换及支付现金购买资产，构成同一控制下企业合并，本备考合并财务报表
采用同一控制下企业合并进行编制，不形成商誉。
（3）本备考合并财务报表以本公司除置出资产以外未经审计的 2025 年 1-3 月财
务报表、经审计的 2024 年度财务报表，以及电投新能源经审计的 2025 年 1-3 月和 2024
年度财务报表为基础编制。基于同一控制下企业合并权益**易原则，本备考合并财务
报表将拟购买的电投新能源的资产、负债按照其原账面价值于 2024 年 1 月 1 日计入备
考财务报表，拟整体出售资产视同于 2024 年 1 月 1 日**置出，不再体现于本备考财
务报表中，同时相应增加备考财务报表所有者权益。
（4）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表仅列示备考合
并财务报表期间合并财务状况和合并经营成果，不包括合并现金流量表和合并股东权益
变动表，另所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再
区分“股本”、“资本公积”、“其他综合收益”、 “盈余公积”和“未分配利润”
等明细项目，同时本备考合并财务报表仅列示与上述备考合并财务报表编制基础相关的
有限备考合并附注。
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
本备考财务报表以持续经营为基础编制。
四、公司主要会计政策、会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计
估计。
本备考合并财务报表按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制，真实、完整
地反映了本公司在此编制基础上的 2025 年 3 月 31 日、2024 年 12 月 31 日的备考合
并财务状况以及 2025 年 1-3 月、2024 年度的备考合并经营成果。
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本公司的营业周期为 12 个月。
本公司采用人民币为记账本位币。
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，
按合并日被合并方在**控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值
（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积中的股本
溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被
购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
（1）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及**子公司。
控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，
反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之
间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认
该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务
报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并
资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单
独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当
期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期
初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自**控制方开始控制时
点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制
权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰
晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比
较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持
有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分
类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投
资收益。
A、一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股
权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持
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续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子
公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
B、分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交
易事项为一揽子交易：
�。�这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
��．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
�＃�一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
�ぃ�一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易
进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分
处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法
进行会计处理。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本
公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
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本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“四、13、长期股权投资”。
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合**民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和
费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项
目转入处置当期损益。
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
（1）金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于
初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的
基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。在初始确认时，如果能够**或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以
摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债：
负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向
关键管理人员报告。
按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：（具体描述指定的情况）
（2）金融工具的确认依据和计量方法
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、
债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大
融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同
交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项
融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益
工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产
按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
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入留存收益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融
资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融
负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价
值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长
期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确
认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原
金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不
终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的
原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足
终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为
一项金融负债。
（4）金融负债终止确认
金融负债的现时义务**或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
对现存金融负债**或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债**或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对
公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与
支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（6）金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未**济状况的预测等合理且有依据的
信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第 14 号――收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，
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无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第 21 号――租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司
选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初
始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违
约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的
信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工
具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并
未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风
险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工
具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初
始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计
入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），
在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金
融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该
应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具
划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、其
他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
项目 组合类别 确定依据
基于应收款项发生时间确认账龄作为信
应收账款 账龄组合
用风险特征
本组合为信用**较高的**客户的应
应收账款 电力销售组合
收电力产品销售款
基于应收款项发生时间确认账龄作为信
其他应收款 账龄组合
用风险特征
本组合为日常经常活动中应收取的合并
其他应收款 低风险组合
范围内关联方往来款
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够**或部分收回的，直接减记该金
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融资产的账面余额。
（1）存货的分类和成本
存货分类为：周转材料等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目
前场所和状态所发生的支出。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变
现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现
净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基
础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以
一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（1）合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净
额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收
款项单独列示。
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（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、“10、（6）
金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
（1）共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单
位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响
的，被投资单位为本公司联营企业。
（2）初始投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被
合并方所有者权益在**控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资
本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资
等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的
初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的
合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的
被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初
始投资成本。
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
（3）后续计量及损益确认方法
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
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对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投
资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，
计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别
确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于
被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其
他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会
计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算
归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业
务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股
权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记
至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏
损分担额后，恢复确认收益分享额。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核
算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应
比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权
益法核算时**转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余
股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的
其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采
用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价
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值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合
收益和其他所有者权益变动**结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各
项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别
财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损
益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
（1）固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠
计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续
支出于发生时计入当期损益。
（2）折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计
净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后
的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或
者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 16-30 5 3.17-5.94
机器设备 年限平均法 10-20 5 4.75-9.50
运输设备 年限平均法 6 5 15.83
电子及办公设备 年限平均法 5 5 19
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
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条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建
工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工
程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别 转为固定资产的标准和时点
新能源发电项目 发电机组实现全容量并网，达到预定可使用状态
其他机器设备 设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行，达到预定可使用状态
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计
入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂
停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超
过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件
的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中
断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款
费用继续资本化。
（4）借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实
际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出
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超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一
般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资
本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇
兑差额计入当期损益。
（1）无形资产的计价方法
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预
定用途所发生的其他支出。
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带**济利益的期限内摊销；无法预见无
形资产为企业带**济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 摊销方法 残值率 预计使用寿命的确定依据
土地使用权 15-50 年 年限平均法 0 预计使用年限
软件 10 年 年限平均法 0 预计使用年限
（3）研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、
耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：
从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发
活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬。
材料费是研发活动中实际耗用的材料费用。
委托加工费是因委托其他方为公司提供研发活动相关的支出。
其他相关支出，是与研发活动密切相关的支出，如折旧费、差旅费等。
（4）划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的**性的有计划调查、研
究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或
设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，
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确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
力使用或出售该无形资产；
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出**计入当期损益。
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长
期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可
收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高
者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的**资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资
产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产
组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值
测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回
金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账
面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各
项费用。
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长期待摊费用在受益期内平均摊销。
本公**期待摊费用按相关费用约定的使用期间摊销，未约定的按 5 年摊销。如
长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，将该项目的摊余价值**转入当期损益。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合
同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工
教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算
确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公
司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的**估计数进行初始计量。
在确定**估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定**
估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，**估计
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数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，**估计数分别下列情况处理：
• 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
• 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出**或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前**估计数的，按照当前**估计数对该账面价值进行调整。
（1）收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收
入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全
部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按
照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往
的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融
资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消
除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合
同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支
付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对
价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履
行履约义务：
• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投
入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，
本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确
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认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付
款义务。
• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有
权。
• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬。
• 客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；
否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
（2）按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
本公司电力产品销售收入主要为新能源发电收入，公司与客户签订购售电合同，在
电力输送至购售电合同规定的电力公司，即客户取得电力的控制权时确认销售收入的实
现。本公司每月末根据经电力公司认可的交易结算单确认的上网电量以及交易价格确认
当期售电收入（包含**补贴部分）。
本公司储能产品及服务主要包括储能电力供应及其他相关服务。其中对于储能电力
供应，公司每月末根据经客户认可的交易结算单确认的上网电量以及交易价格确认收入；
对于储能其他服务，公司在储能相关服务义务履行完成后确认收入。
③船用电气系统、控制设备、仪器仪表等
本公司在销售产品经客户验收合格，出具验收单后确认销售收入。
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
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与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计
提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（2）确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收
益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常
活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认
为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动
相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本
费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）
或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠**贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
**的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性
优惠利率计算相关借款费用。
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所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括
其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差
额(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，
以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递
延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，
且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很
可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该
暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同
时取得资产、清偿负债。
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租赁，是指在**期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在**期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。
（1）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资
产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租
赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“四、18、长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已
发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。
租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择
权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采
用本公司的增量借款利率作为折现率。
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本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使
用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差
额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实
际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算
的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付
款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重
新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率
计算现值。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，
是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产
租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新
资产时价值不超过 4 万的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，
原租赁不属于低价值资产租赁。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊
变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算
的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价
值，并将部分终止或**终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致
租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
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权**是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎**风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
生的使用权资产对转租赁进行分类。
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值按照本附注“四、10、金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生
效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作
为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“四、
（3）售后租回交易
公司按照本附注“四、23、收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让
是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租
回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人
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的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注
“四、
公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权
有关的利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，
同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“四、10、
金融工具”。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，
并根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交
易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“四、10、金融工具”。
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
（1）金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特
征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评
价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、
以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主
要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
（2）应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，
并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环
境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
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（3）商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值
进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
当的折现率计算未来现金流量的现值。
（4）开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的
折现率以及预计受益期间的假设。
（5）收入确认
本公司根据合同条款，并结合以往的习惯做法确定交易价格，并考虑可变对价、合
同中存在的重大融资成分等因素的影响。在履约过程中，本公司持续复核合同预计总收
入和合同预计总成本，当初始估计发生变化时，如合同变更、索赔及奖励，对合同预计
总收入和合同预计总成本进行修订。当合同预计总成本超过合同总收入时，按照待执行
亏损合同确认主营业务成本及预计负债。同时，本公司依据合同条款，对业主的付款进
度进行持续监督，并定期评估业主的资信能力。如果有情况表明业主很可能在**或部
分合同价款的支付方面发生违约，本公司将就该合同资产整个存续期的预期信用损失对
于财务报表的影响进行重新评估，并可能修改信用减值损失的金额。这一修改将反映在
本公司重新评估并需修改信用减值损失的当期财务报表中。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（1）重要会计政策变更
财政部于 2023 年 10 月 25 日公布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕
A、关于流动负债与非流动负债的划分
解释第 17 号明确：
?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性
权利的，该负债应当归类为流动负债。
?对于企业**安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上
的权利可能取决于企业是否遵循了**安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业
在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应
遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。
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?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其
他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企
业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业
会计准则第 37 号――金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为
复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。
该解释规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，企业在**执行该解释规定时，应当按照
该解释规定对可比期间信息进行调整。本公司执行该规定执行该规定未对本公司财务状
况和经营成果产生重大影响。
B、关于供应商融资安排的披露
解释第 17 号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的
信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风
险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该
披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或
多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的
条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相
比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。该解
释规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，企业在**执行该解释规定时，无需披露可比期间
相关信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
C、关于售后租回交易的会计处理
解释第 17 号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定
租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的
利得或损失。企业在**执行该规定时，应当对《企业会计准则第 21 号――租赁》首
次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。该解释规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，
允许企业自发布年度提前执行。
本公司自 2024 年度提前执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果
产生重大影响。
财政部于 2024 年 12 月 31 日发布了《企业会计准则解释第 18 号》（财会〔2024〕
报告期财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本公司 2024 年度无重要会计估计变更。
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五、税项
税种 具体税率情况
应税收入按13%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的
增值税
进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、1%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%/25%计缴。
存在执行不同企业所得税税率纳税主体，按纳税主体分别披露如下：
纳税主体名称 所得税税率%
宝塔实业股份有限公司 25%
桂林海威船舶电器有限公司 15%
宁夏电投新能源有限公司 15%
宁夏电投宁东新能源有限公司 15%
宁国运中卫新能源有限公司 15%
宁国运新能源(灵武)有限公司 15%
宁国运新能源(盐池)有限公司 15%
（1）根据《宁夏回族自治区财政厅**税务总局宁夏回族自治区税务局税务局关
于宝塔实业股份有限公司有关税收政策的通知》宁财（税）发2022530 号规定，对宝
塔实业股份有限公司及其宁夏所属企业 2023 年应缴纳的房产税、城镇土地使用税予以
免征。
（2）根据财政部、税务总局、**发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政
策的公告（财政部 税务总局 **发展改革委公告 2020 年第 23 号）**条规定：
自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减
按 15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产
的企业。
本公司子公司桂林海威船舶电器有限公司拟满足上述文件规定的“设在西部地区，以国
家规定的鼓类产业项目为主营业务,且当年主营业务收入占企业总收入的 60%”的条件，
适用西部大开发税收优惠政策。
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（3）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》
（2022 年第 10 号）、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展
有关税费政策的公告》（2023 年第 12 号）文件。本公司子公司宁夏电投宁东新能源
有限公司 2022 年 1 月 1 日至 2023 年 6 月 30 日可享受小微企业“六税两费”减免政策，
子公司宁国运中卫新能源有限公司目前仍为小微企业，可继续享受小微企业“六税两费”
减免政策。
（4）根据《关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023 年第 13 号）规
定，2027 年 12 月 31 日前，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印
花税。本公司子公司宁夏电投宁东新能源有限公司、宁国运中卫新能源有限公司适用。
（5）根据财政部**税务总局《关于风力发电增值税政策的通知》（财税〔2015〕
对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退 50%的政策。宁
夏电投新能源有限公司享受此政策。
（6）根据《**税务总局关于实施****扶持的公共基础设施项目企业所得税
优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80 号）规定，对居民企业经有关部门批准，从事
件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得**笔生产经营收入所属
纳税年度起，**年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
本公司及下属子公司的风力发电和太阳能光伏发电站项目属于****扶持的公共基
础电力项目，报告期内各项目享受优惠情况如下：
免税阶段 减半征收阶段
序号 公司 项目
开始日 结束日 开始日 结束日
宁夏电投新能源有限
公司
宁夏电投新能源有限
公司
宁夏电投宁东新能源 宁东新能源一期
有限公司 200MWp 光伏项目
宁国运中卫新能源有 中卫 100MW 复合光
限公司 伏项目
六、备考合并财务报表项目注释
项目 2025.3.31 2024.12.31
库存现金 12,550.16 7,411.12
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
项目 2025.3.31 2024.12.31
银行存款 420,538,981.56 487,392,024.66
合计 420,551,531.72 487,399,435.78
其中：存放在境外的款项总额
（1）应收票据分类列示
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 395,869.20 395,869.20
合计 395,869.20 395,869.20
（1）按账龄披露
账龄 2025.3.31 2024.12.31
小计 683,813,710.84 631,613,457.54
减：坏账准备 8,284,487.70 7,677,703.19
合计 675,529,223.14 623,935,754.35
（2）坏账准备
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
按单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：电力销售组合 649,012,246.40 94.91 6,490,122.46 1.00 642,522,123.94
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
账龄组合 34,801,464.44 5.09 1,794,365.24 5.16 33,007,099.20
合计 683,813,710.84 100.00 8,284,487.70 ―― 675,529,223.14
（续）
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
按单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：电力销售组合 598,257,529.11 94.72 5,982,575.29 1.00 592,274,953.82
账龄组合 33,355,928.43 5.28 1,695,127.90 5.08 31,660,800.53
合计 631,613,457.54 100.00 7,677,703.19 ―― 623,935,754.35
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合：
电力销售组合： 649,012,246.40 6,490,122.46 1.00
合计 683,813,710.84 8,284,487.70 1.21
（续）
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合：
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
电力销售组合： 598,257,529.11 5,982,575.29 1.00
合计 631,613,457.54 7,677,703.19 1.22
（3）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期减少
类别 2024.1.1余额 本期计提 2024.12.31余额
收回或转回 核销 其他
电力销售组合 5,436,760.44 545,814.85 5,982,575.29
账龄组合 1,417,237.56 277,890.34 1,695,127.90
合计 6,853,998.00 823,705.19 7,677,703.19
（续）
类别 本期计提
额 收回或转回 核销 其他 额
电力销售组合 5,982,575.29 507,547.17 6,490,122.46
账龄组合 1,695,127.90 99,237.34 1,794,365.24
合计 7,677,703.19 606,784.51 8,284,487.70
（4）报告期实际核销的应收账款情况
本报告期无实际核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位名称 占应收账款和合同 应收账款坏账准备和合
应收账款和合同资
资产期末余额合计 同资产减值准备期末余
产期末余额
数的比例（%） 额
国网宁夏电力有限公司 649,012,246.40 89.83 6,490,122.46
单位 1 26,796,000.00 3.71 1,220,640.00
单位 2 23,787,330.00 3.29 951,493.20
单位 3 10,369,555.65 1.44 469,472.55
宁夏电投盐池新能源有限 5,513,899.45 0.76 330,694.97
公司
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
合计 715,479,031.50 99.03 9,462,423.18
（续）
单位名称 占应收账款和合同 应收账款坏账准备和合
应收账款和合同资产
资产期末余额合计 同资产减值准备期末余
期末余额
数的比例（%） 额
国网宁夏电力有限公司 598,257,529.11 89.26 5,982,575.29
单位 1 26,796,000.00 4.00 1,220,640.00
单位 2 23,787,330.00 3.55 951,493.20
单位 3 10,369,555.65 1.55 469,472.55
宁夏电投盐池新能源有限 4,388,912.25 0.65 246,945.61
公司
合计 663,599,327.01 99.01 8,871,126.65
（1）应收款项融资分类列示
项目 2025.3.31 2024.12.31
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据 64,034.99
合计 64,034.99
（1）预付款项按账龄列示
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 6,869,621.00 100.00 5,717,178.17 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占期末余额合计
序号 单位全称 2025.3.31 余额
数的比例（%）
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
占期末余额合计
序号 单位全称 2025.3.31 余额
数的比例（%）
合计 ―― 6,441,765.54 93.78
（续）
占期末余额合
序号 单位全称 2024.12.31 余额
计数的比例（%）
合计 ―― 5,690,827.60 99.53
项目 2025.3.31 2024.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 260,071.14 185,075.37
合计 260,071.14 185,075.37
（1）其他应收款
款项性质 2025.3.31 2024.12.31
往来款 3,837,843.10 3,880,284.42
备用金 124,344.66 3,931.76
押金保证金 188,000.00 188,000.00
合计 4,150,187.76 4,072,216.18
账龄 2025.3.31 2024.12.31
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
账龄 2025.3.31 2024.12.31
小计 4,150,187.76 4,072,216.18
减：坏账准备 3,890,116.62 3,887,140.81
合计 260,071.14 185,075.37
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：
账龄组合 4,150,187.76 100.00 3,890,116.62 ―― 260,071.14
合计 4,150,187.76 100.00 3,890,116.62 93.73 260,071.14
（续）
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：
账龄组合 4,072,216.18 100.00 3,887,140.81 95.46 185,075.37
合计 4,072,216.18 100.00 3,887,140.81 95.46 185,075.37
A、按组合计提坏账准备
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
组合计提项目：账龄组合
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 4,150,187.76 3,890,116.62 ――
（续）
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 4,072,216.18 3,887,140.81 ――
B、按照预期信用损失一般模型计提其他应收款坏账准备
**阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预 合计
未来 12 个月预
信用损失（未发生 期信用损失（已
期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
额
额在本期
――转入第二阶段
――转入第三阶段
――转回第二阶段
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
**阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预 合计
未来 12 个月预
信用损失（未发生 期信用损失（已
期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
――转回**阶段
本期计提 11,353.62 11,353.62
本期转回 76,516.80 76,516.80
本期转销
本期核销
其他变动
余额
（续）
**阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失（未发 信用损失（已发
期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
额
额在本期
――转入第二阶段
――转入第三阶段
――转回第二阶段
――转回**阶段
本期计提 5,457.35 5,457.35
本期转回 2,481.54 2,481.54
本期转销
本期核销
其他变动
额
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
本报告期无核销的其他应收款项情况。
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款项的性 款期末余额 坏账准备期末
单位名称 2025.3.31 余额 账龄
质 合计数的比 余额
例（%）
单位 1 往来款 3,747,800.00 5 年以上 90.30 3,747,800.00
宁夏吴忠市红寺堡供 押金保证
电局 金
桂林国投产业发展集 押金保证
团有限公司 金
宁夏京能宁东新能源
往来款 65,591.71 1 年以内 1.58 3,279.58
有限公司
王建华 备用金 30,000.00 1 年以内 0.72 1,500.00
合计 ―― 4,011,391.71 ―― 96.65 3,884,099.58
（续）
占其他应收
款项的性 款期末余额 坏账准备期末
单位名称 2024.12.31 余额 账龄
质 合计数的比 余额
例（%）
单位 1 往来款 3,747,800.00 5 年以上 91.36 3,747,800.00
宁夏吴忠市红寺堡供 押金保证
电局 金
单位 2 保证金 68,000.00 1.66 31,520.00
/1 年以内
宁夏京能宁东新能源
往来款 65,591.71 1 年以内 1.60 3,279.58
有限公司
**税务总局中卫市
往来款 46,388.32 1 年以内 1.13 2,319.42
沙坡头区税务局
合计 ―― 4,027,780.03 ―― 98.19 3,884,919.00
（1）存货分类
类别 存货跌价准备或合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 9,282,049.64 9,282,049.64
自制半成品及在产品 7,854,370.88 7,854,370.88
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
类别 存货跌价准备或合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
周转材料 6,425,754.59 6,425,754.59
合计 23,562,175.11 23,562,175.11
（续）
类别 存货跌价准备或合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 9,350,211.46 9,350,211.46
自制半成品及在产品 4,822,764.08 4,822,764.08
周转材料 5,462,206.46 5,462,206.46
合计 19,635,182.00 19,635,182.00
项目
账面余额 减值准备 账面价值
已履行合同但未确认
收款条件的款项
合计 40,248,649.67 1,609,945.99 38,638,703.68
（续）
项目
账面余额 减值准备 账面价值
已履行合同但未确认
收款条件的款项
合计 40,248,649.67 1,609,945.99 38,638,703.68
（1）合同资产按减值计提方法分类披露
类别 账面余额 减值准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提减值准备
按信用风险特征组合计
提减值准备
其中：
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
类别 账面余额 减值准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
未确认收款条件的款项 40,248,649.67 100.00 1,609,945.99 4.00 38,638,703.68
合计 40,248,649.67 100.00 1,609,945.99 4.00 38,638,703.68
（续）
类别 账面余额 减值准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提减值准备
按信用风险特征组合计
提减值准备
其中：
未确认收款条件的款项 40,248,649.67 100.00 1,609,945.99 4.00 38,638,703.68
合计 40,248,649.67 100.00 1,609,945.99 4.00 38,638,703.68
按信用风险特征组合计提减值准备：
名称
合同资产 减值准备 计提比例（%）
未确认收款条件的款项 40,248,649.67 1,609,945.99 4.00
合计 40,248,649.67 1,609,945.99 ――
（续）
名称
合同资产 减值准备 计提比例（%）
未确认收款条件的款项 40,248,649.67 1,609,945.99 4.00
合计 40,248,649.67 1,609,945.99 ――
（2） 合同资产计提减值准备情况
本期转销/
项目 2023.12.31 本期计提 本期转回 2024.12.31
核销
产品销售组合 1,840,887.11 -230,941.12 1,609,945.99
合计 1,840,887.11 -230,941.12 1,609,945.99
（续）
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
本期转销/
项目 2024.12.31 本期计提 本期转回 2025.3.31
核销
产品销售组合 1,609,945.99 1,609,945.99
合计 1,609,945.99 1,609,945.99
项目 2025.3.31 2024.12.31
待抵扣进项税 213,126,283.23 164,215,703.86
预缴企业所得税 1,613,541.21 1,425,517.11
合计 214,739,824.44 165,641,220.97
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
（1）长期股权投资情况
权益法 其他 宣告发
被投资单位 其他 计提
追加 减少 下确认 综合 放现金 其
账面价值 减值准备 权益 减值 账面价值 减值准备
投资 投资 的投资 收益 股利或 他
变动 准备
损益 调整 利润
联营企业：
北京宁银西北
轴承销售有限 225,000.00 225,000.00 225,000.00 225,000.00
公司
合计 225,000.00 225,000.00 225,000.00 225,000.00
（续）
权益法 其他 宣告发
被投资单位 其他 计提
追加 减少 下确认 综合 放现金 其
账面价值 减值准备 权益 减值 账面价值 减值准备
投资 投资 的投资 收益 股利或 他
变动 准备
损益 调整 利润
联营企业：
北京宁银西北
轴承销售有限 225,000.00 225,000.00 225,000.00 225,000.00
公司
合计 225,000.00 225,000.00 225,000.00 225,000.00
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
项目 2025.3.31 2024.12.31
固定资产 2,545,033,360.69 2,591,405,020.25
固定资产清理 1,313,161.47 1,313,161.47
合计 2,546,346,522.16 2,592,718,181.72
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 运输设备 机器设备 办公及电子设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 1,358,681.41 1,695,904.31 928,724.53 3,983,310.25
（2）在建工程转入 7,268,262.55 289,995,355.11 297,263,617.66
（1）处置或报废
二、累计折旧
（1）计提 2,785,413.67 780,661.07 181,528,114.59 282,058.01 185,376,247.34
（2）其他
（1）处置或报废
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
三、减值准备
（1）计提 1,189,815.28 1,189,815.28
（1）处置或报废
四、账面价值
（续）
项目 房屋及建筑物 运输设备 机器设备 办公及电子设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 342,265.49 55,752.21 398,017.70
（2）在建工程转入
（1）处置或报废 417,504.81 417,504.81
二、累计折旧
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
（1）计提 696,346.17 121,024.79 45,921,821.63 160,326.41 46,899,519.00
（2）其他
（1）处置或报废 396,629.57 396,629.57
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目
账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 4,740,690.50 2,391,408.59 2,112,247.38 237,034.53
办公设备 141,023.39 133,972.22 7,051.17
合计 4,881,713.89 2,525,380.81 2,112,247.38 244,085.70 ――
（续）
项目
账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 4,740,690.50 2,391,408.59 2,112,247.38 237,034.53
办公设备 141,023.39 133,972.22 7,051.17
合计 4,881,713.89 2,525,380.81 2,112,247.38 244,085.70 ――
（3）2025 年 3 月 31 日未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
风电一期综合楼、**及配电室 2,208,469.46 产权办理中
风电场配电室、设备室及 SVG
室
风电二期综合楼 2,613,598.59 产权办理中
光伏一期综合楼、配电室 1,183,884.43 产权办理中
光伏二期配电室、办公及宿舍楼 2,740,739.11 产权办理中
光伏三期配套构筑物 57,566.95 产权办理中
风电五六期综合室、补偿室等 1,178,621.15 产权办理中
灵武风电综合楼、配电室等 3,307,533.56 产权办理中
（4）固定资产清理
项目 2025.3.31 2024.12.31
报废设备 1,313,161.47 1,313,161.47
合计 1,313,161.47 1,313,161.47
项目 2025.3.31 2024.12.31
在建工程 1,290,349,169.23 107,997,829.76
工程物资
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
合计 1,290,349,169.23 107,997,829.76
（1）在建工程情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值
青龙山 200MW/400MWh 新能源共享 132,876,951.76 132,876,951.76
储能电站二期 100MW/200MWh 工程
共享储能电站二期工程项目 10,300.00 10,300.00
宁东新能源一期 200MWp 光伏项目 221,865.60 221,865.60
中卫迎水桥 350MW 风光同场一期项目 187,818,176.55 187,818,176.55
宁国运灵武 100 万千瓦光伏复合项目 617,695,976.05 617,695,976.05
宁国运盐池高沙窝 92 万千瓦光伏复合
项目
合计 1,290,349,169.23 - 1,290,349,169.23
（续）
项目
账面余额 减值准备 账面价值
青龙山 200MW/400MWh 新能源共享
储能电站二期 100MW/200MWh 工程
共享储能电站二期工程项目 10,300.00 10,300.00
中卫迎水桥 350MW 风光同场一期项目 5,577,646.95 5,577,646.95
宁国运灵武 100 万千瓦光伏复合项目 3,121,513.48 3,121,513.48
宁国运盐池高沙窝 92 万千瓦光伏复合
项目
合计 107,997,829.76 107,997,829.76
（2）本报告期计提在建工程减值准备情况
无。
（1）使用权资产情况
项目 土地使用权 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁 624,071,011.80 1,092,446.13 625,163,457.93
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
（1）其他 893,055.80 893,055.80
二、累计折旧
（1）计提 7,701,492.11 364,148.71 8,065,640.82
（1）其他 510,317.60 510,317.60
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（续）
项目 土地使用权 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁 168,407,886.57 168,407,886.57
二、累计折旧
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
（1）计提 10,408,491.61 91,037.19 10,499,528.80
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（2）使用权资产的减值测试情况
无。
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 157,873.38 157,873.38
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 1,586,503.53 296,053.09 1,882,556.62
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
项目 土地使用权 软件 合计
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（续）
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 396,439.17 70,230.27 466,669.44
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
项目 土地使用权 软件 合计
（1）处置
四、账面价值
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
座落处 划拨用地决定书编号 用途 使用权面积（�O）
红寺堡区太阳山镇巴庄村 吴自然（划）字 2021-04 号 公用设施用地 4,017.00
太阳山移民开发区宁夏电
投风电一期西南侧、中太铁 吴国土（划）字 2015-5 号 公共设施用地 10,461.00
路北侧
合计 ―― ―― 14,478.00
（3）无形资产的减值测试情况
无。
本期增加 本期减少
确认为 转入
项 目 2024.12.31 2025.3.31
内部开发支出 其他 无形资 当期 其他
产 损益
研发项目 3,907,690.03 3,907,690.03
合 计 3,907,690.03 3,907,690.03
（1）商誉的变动情况
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
形成商誉的事项 其他
的 置 他
账面原值
桂林海威船舶电器
有限公司
小计 275,332,782.20 275,332,782.20
减值准备
桂林海威船舶电器
有限公司
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
小计 207,239,703.40 57,247,875.00 264,487,578.40
账面价值 68,093,078.80 10,845,203.80
（续）
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
形成商誉的事项 其他
形成的 他 置
账面原值
桂林海威船舶电器
有限公司
小计 275,332,782.20 275,332,782.20
减值准备
桂林海威船舶电器
有限公司
小计 264,487,578.40 264,487,578.40
账面价值 10,845,203.80 10,845,203.80
（2）商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息
所属资产组或资产组组 资产组或资产组组合
名称 所属经营分部及依据
合的构成及依据 是否发生变化
桂林海威船舶电器有 桂林海威船舶电器有限 桂林海威船舶电器有
否
限公司 公司**资产组 限公司
（1）未经抵销的递延所得税资产
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备/信用减值损失 15,896,797.71 2,384,519.66
租赁负债确认 682,623.71 102,393.56
可抵扣亏损 948,276.12 142,241.42
合计 17,527,697.54 2,629,154.64
（续）
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备/信用减值损失 15,731,400.16 2,359,710.02
租赁负债确认 739,917.33 110,987.60
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣亏损 577,762.01 86,664.30
合计 17,049,079.50 2,557,361.92
（2）未经抵消的递延所得税负债
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 637,260.23 95,589.03
合计 637,260.23 95,589.03
（续）
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 728,297.42 109,244.61
合计 728,297.42 109,244.61
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
债期末互抵金额 产或负债期末余额
递延所得税资产 -95,589.03 2,533,565.61
递延所得税负债 -95,589.03 9,008.20
（续）
项目 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
债期末互抵金额 产或负债期末余额
递延所得税资产 -109,244.61 2,448,117.31
递延所得税负债 -109,244.61 11,262.33
项目
账面余额 减值准备 账面价值
工程设备款 322,114,102.71 322,114,102.71
合计 322,114,102.71 322,114,102.71
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
（续）
项目
账面余额 减值准备 账面价值
工程设备款 124,088,590.41 124,088,590.41
合计 124,088,590.41 124,088,590.41
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 110,013,700.00 110,013,700.00 保证 复垦保证金
应收账款 621,922,142.02 615,702,920.60 质押 应收电费收费权质押
固定资产 1,059,655,055.20 612,361,325.38 抵押 借款抵押、融资租赁
合计 1,791,590,897.22 1,338,077,945.98 ―― ――
（续）
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 13,409.09 13,409.09 冻结 银行冻结
货币资金 70,518,620.00 70,518,620.00 保证 复垦保证金
应收账款 579,940,381.94 574,140,978.12 质押 应收电费收费权质押
固定资产 1,059,655,055.20 625,040,496.76 抵押 借款抵押、融资租赁
合计 1,710,127,466.23 1,269,713,503.97 ―― ――
（1）短期借款分类
项目 2025.3.31 2024.12.31
保证借款 849,403,006.01 204,853,411.00
合计 849,403,006.01 204,853,411.00
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
无。
（1）应付账款列示
项目 2025.3.31 2024.12.31
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
合计 376,294,511.73 252,607,663.32
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
未偿还或结转的
项目 2025.3.31 余额
原因
科华数据股份有限公司 34,666,600.00 未到结算期
信息产业电子第十一设计研究院科技工程股份有限公司 32,760,985.85 未到结算期
华仪风能有限公司 16,351,941.15 未到结算期
**能源建设集团安徽电力建设第二工程有限公司 7,275,985.03 未到结算期
协鑫绿能系统科技有限公司（原协鑫能源工程有限公司） 2,543,645.48 未到结算期
国电联合动力技术有限公司 2,000,000.00 未到结算期
合计 95,599,157.51 ――
（续）
未偿还或结转的
项目 2024.12.31 余额
原因
科华数据股份有限公司 34,666,600.00 未到结算期
信息产业电子第十一设计研究院科技工程股份有限公司 32,760,985.85 未到结算期
华仪风能有限公司 19,451,141.15 未到结算期
**能源建设集团安徽电力建设第二工程有限公司 7,275,985.03 未到结算期
协鑫绿能系统科技有限公司（原协鑫能源工程有限公司） 2,543,645.48 未到结算期
国电联合动力技术有限公司 2,000,000.00 未到结算期
合计 98,698,357.51 ――
（1）预收款项列示
项目 2025.3.31 2024.12.31
预收租赁款 213,497.51 240,571.95
合计 213,497.51 240,571.95
（2）账龄超过 1 年或逾期的重要预收款项
无。
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
项目 2025.3.31 2024.12.31
销货款 257,524.23 94,339.63
合计 257,524.23 94,339.63
（1）账龄超过 1 年的重要合同负债
无。
（1）应付职工薪酬列示
项目 2023.12.31 余额 本期增加 本期减少 2024.12.31 余额
短期薪酬 5,197,262.20 30,254,295.25 28,472,807.82 6,978,749.63
离职后福利-设定
提存计划
合计 5,197,262.20 34,486,990.75 32,705,503.32 6,978,749.63
（续）
项目 2024.12.31 余额 本期增加 本期减少 2025.3.31 余额
短期薪酬 6,978,749.63 8,477,844.76 9,761,132.83 5,695,461.56
离职后福利-设定
提存计划
合计 6,978,749.63 9,784,993.22 11,068,281.29 5,695,461.56
（2）短期薪酬列示
项目 2023.12.31 余额 本期增加 本期减少 2024.12.31 余额
和补贴
其中：医疗保险费 2,152,959.97 2,152,959.97
工伤保险费 77,049.45 77,049.45
生育保险费
育经费
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
项目 2023.12.31 余额 本期增加 本期减少 2024.12.31 余额
合计 5,197,262.20 30,254,295.25 28,472,807.82 6,978,749.63
（续）
项目 2024.12.31 余额 本期增加 本期减少 2025.3.31 余额
和补贴
其中：医疗保险费 673,078.45 673,078.45
工伤保险费 60,247.33 60,247.33
生育保险费
育经费
合计 6,978,749.63 8,477,844.76 9,761,132.83 5,695,461.56
（3）设定提存计划列示
项目 2023.12.31 余额 本期增加 本期减少 2024.12.31 余额
合计 4,232,695.50 4,232,695.50
（续）
项目 2024.12.31 余额 本期增加 本期减少 2025.3.31 余额
合计 1,307,148.46 1,307,148.46
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
项目 2025.3.31 2024.12.31
企业所得税 2,955,496.50 6,750,524.36
个人所得税 4,180.21 13,655.39
增值税 3,384,532.42 4,376,081.40
城市维护建设税 33,697.73 83,960.83
教育费附加 104,281.25 147,967.29
地方教育费附加 64,244.13 76,995.86
印花税 297,229.72 1,445,730.18
房产税 120,041.01 120,041.01
城镇土地使用税 9,863,944.13 755,915.00
水利建设基金 37,462.64 110,550.44
合计 16,865,109.74 13,881,421.76
项目 2025.3.31 2024.12.31
应付利息
应付股利
其他应付款 506,405,867.44 394,962,723.54
合计 506,405,867.44 394,962,723.54
（1）其他应付款
项目 2025.3.31 2024.12.31
往来款 505,086,394.69 394,042,505.80
应付费用 346,572.69 104,175.07
押金保证金 637,600.00 637,600.00
党组织经费 335,300.06 178,442.67
合计 506,405,867.44 394,962,723.54
无。
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
项目 2025.3.31 2024.12.31
一年内到期的长期借款 256,511,215.98 242,723,162.10
一年内到期的长期应付款 39,209,405.49 33,737,300.76
一年内到期的租赁负债 45,773,478.10 362,793.50
合计 341,494,099.57 276,823,256.36
项目 2025.3.31 2024.12.31
待转销项税 25,813.05
应付其他款项（注） 248,000,000.00 248,000,000.00
合计 248,025,813.05 248,000,000.00
注：2024 年 12 月，宁夏国有资本运营集团有限责任公司（以下简称宁国运）与中铁
十六局集团第五工程有限公司、中铁十六局集团电气化工程有限公司签署《股权投资协
议书》，约定将宁国运持有的宁国运新能源（盐池）有限公司 40%股权转让至中铁十
六局集团第五工程有限公司、中铁十六局集团电气化工程有限公司，由于宁国运尚未实
缴出资，股权转让后由中铁十六局集团第五工程有限公司、中铁十六局集团电气化工程
有限公司履行实缴义务。2025 年 5 月，中铁十六局集团第五工程有限公司、中铁十六
局集团电气化工程有限公司通知宁国运新能源（盐池）有限公司，未能就上述股权转让
及增资事项办理国有产权登记手续，故宁国运与中铁十六局集团第五工程有限公司、中
铁十六局集团电气化工程有限公司签署《股权投资协议书之补充协议》，约定将就《股
权投资协议书》尚未生效涉及的股权转让及增资恢复原状并返还相关投资款，应付其他
款项为待返还给中铁十六局集团第五工程有限公司、中铁十六局集团电气化工程有限公
司相关投资款 2.48 亿。
项目 2025.3.31 2024.12.31
抵/质押借款 429,259,648.33 449,259,648.33
保证借款 2,361,347,560.13 1,751,769,104.24
合计 2,790,607,208.46 2,201,028,752.57
项目 2025.3.31 2024.12.31
租赁付款额 208,706,011.41 208,770,194.26
减：未确认融资费用 16,349,317.72 18,043,477.81
重分类至一年内到期的非流动负债 45,773,478.10 362,793.50
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
合计 146,583,215.59 190,363,922.95
项目 2025.3.31 2024.12.31
长期应付款 256,629,737.63 219,568,205.37
合计 256,629,737.63 219,568,205.37
（1）按款项性质列示长期应付款
项目 2025.3.31 2024.12.31
应付融资租赁款 256,629,737.63 219,568,205.37
合计 256,629,737.63 219,568,205.37
项目 2023.12.31 余额 本期增加 本期减少 2024.12.31 余额 形成原因
政府补助 6,475,458.31 25,000,000.00 889,055.60 30,586,402.71
合计 6,475,458.31 25,000,000.00 889,055.60 30,586,402.71 ――
（续）
项目 2024.12.31 余额 本期增加 本期减少 2025.3.31 余额 形成原因
政府补助 30,586,402.71 651,556.83 29,934,845.88
合计 30,586,402.71 651,556.83 29,934,845.88 ――
项目
收入 成本
主营业务 102,991,461.24 60,152,351.78
其他业务 904,618.01 894,525.97
合计 103,896,079.25 61,046,877.75
（续）
项目
收入 成本
主营业务 427,825,917.46 267,675,713.12
其他业务 2,007,270.35 1,903,056.63
合计 429,833,187.81 269,578,769.75
（1）营业收入按明细分类
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
项目 2025 年 1-3 月 2024 年度
客户合同产生的收入 103,896,079.25 429,833,187.81
合计 103,896,079.25 429,833,187.81
项目 2025 年 1-3 月 2024 年度
城市维护建设税 80,335.12 607,384.14
教育费附加 241,005.35 1,157,607.81
地方教育费附加 160,670.24 633,291.72
印花税 150,650.92 557,810.20
房产税 106,552.50 499,457.61
城镇土地使用税 1,703,042.59 4,742,493.21
车船税 2,026.33 12,864.32
水利建设基金 60,219.87 292,282.89
合计 2,504,502.92 8,503,191.90
项目 2025 年 1-3 月 2024 年度
差旅费 3,406.43
商品维修费 2,003.18
产品售后服务费 7,091.00 50,581.99
业务费 105,286.50 667,032.79
其他 931.42 464.88
合计 116,715.35 720,082.84
项目 2025 年 1-3 月 2024 年度
职工薪酬 2,764,867.53 10,583,617.05
车辆费 143,498.53 290,404.31
差旅费 21,867.79 220,546.88
折旧摊销费 477,935.31 1,800,264.56
租赁费 70,003.08
办公费 43,514.98 284,009.88
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
项目 2025 年 1-3 月 2024 年度
业务招待费 64,834.36 302,905.09
劳动保护费 97,551.82
服务费 30,981.94 286,764.12
其他 134,382.30 270,256.41
合计 3,681,882.74 14,206,323.20
项目 2025 年 1-3 月 2024 年度
利息费用 20,669,920.69 87,828,057.13
其中：租赁负债利息费用 2,533,636.99 1,978,853.35
减：利息收入 225,021.92 1,694,431.98
银行手续费 3,521.83 18,016.93
合计 20,448,420.60 86,151,642.08
项目 2025 年 1-3 月 2024 年度
政府补助 653,205.27 9,641,294.71
增值税即征即退 -188.31 13,232,793.66
个税返还 10,696.78 310,785.12
合计 663,713.74 23,184,873.49
项目 2025 年 1-3 月 2024 年度
应收账款坏账损失 -606,784.51 -796,205.19
其他应收款坏账损失 -2,975.81 65,163.18
合计 -609,760.32 -731,042.01
项目 2025 年 1-3 月 2024 年度
固定资产减值损失 -1,189,815.28
合同资产减值损失 230,941.12
商誉减值损失 -57,247,875.00
合计 -58,206,749.16
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
发生额
资产处置收益的来源
固定资产处置收益 28,673.46
合计 28,673.46
（续）
计入当期非经常性损益的金额
资产处置收益的来源
固定资产处置收益 28,673.46
合计 28,673.46
发生额
项目
罚款利得 477.79 553,844.01
其他 10,000.00
合计 10,477.79 553,844.01
（续）
计入当期非经常性损益的金额
项目
罚款利得 477.79 553,844.01
其他 10,000.00
合计 10,477.79 553,844.01
发生额
项目
滞纳金罚款 153,201.76 253,599.82
其他
合计 153,201.76 253,599.82
（续）
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
计入当期非经常性损益的金额
项目
滞纳金罚款 153,201.76 253,599.82
其他
合计 153,201.76 253,599.82
（1）所得税费用表
项目 2025 年 1-3 月 2024 年度
当期所得税费用 2,990,820.70 9,995,595.19
递延所得税费用 -87,702.43 -418,191.21
合计 2,903,118.27 9,577,403.98
七、合并范围的变更
本期未发生非同一控制下企业合并的情况。
本期按照重大资产重组交易方案将标的公司宁夏电投新能源有限公司纳入备考合
并范围。
本报告期未发生反向购买相关的合并范围变更的情况。
本期不存在丧失子公司控制权的交易或事项。
无。
无。
八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质
桂林海威船舶电
器有限公司
宁夏电投新能源
有限公司
宁夏电投宁东新
能源有限公司
宁国运中卫新能
源有限公司
宁国运新能源(灵
武)有限公司
宁国运新能源(盐
池)有限公司
（续）
子公司名称 （%） （%） 取得方式
直接 间接 直接 间接
桂林海威船舶电器有
限公司 75.00 75.00 非同一控制下企业合并
宁夏电投新能源有限
公司 100.00 100.00 同一控制下企业合并
宁夏电投宁东新能源
有限公司 100.00 100.00 同一控制下企业合并
宁国运中卫新能源有
限公司 100.00 100.00 同一控制下企业合并
宁国运新能源(灵武)有
限公司
宁国运新能源(盐池)有
限公司
（2） 重要的非全资子公司
少数股东 2024 年归属于少 2024 年末少数股
子公司名称 股东宣告分派的
持股比例 数股东的损益 东权益余额
股利
宁国运新能源(灵武)有限公司 59% 318,500,000.00
宁国运新能源(盐池)有限公司 40%
（续）
少数股东 2025 年 3 月末少数
子公司名称 属于少数股东的 少数股东宣告分
持股比例 股东权益余额
损益 派的股利
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
宁国运新能源(灵武)有限公司 59% 355,000,000.00
宁国运新能源(盐池)有限公司 40%
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
宁国运新能源
(灵武)有限公 202,129,700.03 1,100,661,687.67 1,302,791,387.70 154,473,640.72 743,317,746.98 897,791,387.70
司
宁国运新能源
(盐池)有限公 82,434,874.29 743,212,367.25 825,647,241.54 825,647,241.54 825,647,241.54
司
（续）
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
宁国运新能源
(灵武)有限公 167,129,486.77 392,701,823.16 559,831,309.93 1,344,510.81 189,986,799.12 191,331,309.93
司
宁国运新能源
(盐池)有限公 108,665,961.04 139,786,397.23 248,452,358.27 248,452,358.27 248,452,358.27
司
（2）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
（3）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
本报告期不存在纳入合并财务报表范围的结构化主体。
九、政府补助
与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失 计入当期损益或冲
资产负债表列报 的金额
政府补助金额 减相关成本费用损
项目
递延收益 31,670,000.00 651,556.83 889,055.60 其他收益
合计 31,670,000.00 651,556.83 889,055.60 ――
与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
费用损失的项目 2025 年 1-3 月 2024 年度
其他收益 12,156.91 22,295,817.89
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
费用损失的项目 2025 年 1-3 月 2024 年度
合计 12,156.91 22,295,817.89
本报告期不存在政府补助退回的情况。
十、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为**这些风险所采
取的风险管理政策如下所述：
（1）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他
应收款等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其**信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大
中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行
违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关
政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、
信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公
司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（2）流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个
月现金流量的**预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的
承诺，以满足短期和长期的资金需求。
列示如下：
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
项目
短期借款 849,403,006.01 849,403,006.01
应付账款 275,416,739.74 82,823,779.42 18,053,992.57 376,294,511.73
其他应付款 504,534,566.93 1,810,001.08 61,299.43 506,405,867.44
长期借款 256,511,215.98 46,000,000.00 2,744,607,208.46 3,047,118,424.44
长期应付款 39,209,405.49 78,928,609.58 177,701,128.05 295,839,143.12
其他流动负债 248,025,813.05 248,025,813.05
（续）
项目
短期借款 204,853,411.00 204,853,411.00
应付账款 148,680,352.76 83,469,807.78 20,457,502.78 252,607,663.32
其他应付款 393,376,181.05 1,496,176.54 90,365.95 394,962,723.54
长期借款 242,723,162.10 46,000,000.00 2,155,028,752.24 2,443,751,914.34
长期应付款 33,737,300.76 67,583,751.23 151,984,454.14 253,305,506.13
其他流动负债 248,000,000.00 248,000,000.00
（3）市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。本公司面临的利率风险主要来源于以浮动利率计息的银行长期借款。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金
流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定
期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工
具来对冲利率风险。
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。
本公司面临的汇率风险主要来源于合同义务，即本公司所承担的合同约定的固定汇
率与实际汇率的差额。
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
截至 2025 年 3 月 31 日，本公司不存在以外币计价的金融资产和金融负债，
在其他变量保持不变的情况下，汇率在合理范围内的变动，不足以对本公司造成不
利影响。
无。
十一、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
**层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价。
第二层次输入值是除**层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的**层次决定。
项目 **层次公允价 第二层次公允价值 第三层次公允价值
合计
值计量 计量 计量
一、持续的公允价
―― ―― ―― ――
值计量
应收款项融资 400,000.00 400,000.00
持续以公允价值计
量的资产总额
持续以公允价值计
量的负债总额
二、非持续的公允
―― ―― ―― ――
价值计量
非持续以公允价值
计量的资产总额
非持续以公允价值
计量的负债总额
十二、关联方及关联交易
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
母公司对本企 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的持股比例 企业的表决
（%） 权比例（%）
宁夏银川市金凤区
宁夏国有资本
亲水大街南海路 1 投资及相
运营集团有限 3,000,000 万元 29.33% 29.33%
号宁夏国运大厦 A 关业务
责任公司
座 12 层 01 号
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
合营或联营企业名称 与本公司关系
西北亚奥信息技术股份有限公司 联营企业
北京宁银西北轴承销售有限公司 联营企业
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
宁夏电力投资集团有限公司 受同一控股股东及**控制方控制
宁夏煤炭勘察工程有限公司 受同一控股股东及**控制方控制
宁夏电投太阳山能源有限公司 受同一控股股东及**控制方控制
宁夏电投银川热电有限公司 受同一控股股东及**控制方控制
宁夏电投热力有限公司 受同一控股股东及**控制方控制
宁夏电投智慧能源有限公司 与本公司受同一母公司控制的其他企业，2023 年 06 月 28
日注销
宁夏电投盐池新能源有限公司 与本公司受同一母公司控制的其他企业
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2025 年 1-3 月
宁夏电投盐池新能源有限公司 委托管理费 903,471.23
宁夏电投盐池新能源有限公司 储能租赁 157,837.43
（续）
关联方 关联交易内容 2024 年
宁夏电投盐池新能源有限公司 委托管理费 1,907,175.83
宁夏电投盐池新能源有限公司 储能租赁 1,714,439.50
（续）
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
关联方 关联交易内容 2023 年度
宁夏电投盐池新能源有限公司 储能租赁 518,867.92
关联方 关联交易内容 2024 年
宁夏电投太阳山能源有限公司 固定资产 16,750.00
（续）
关联方 关联交易内容 2023 年度
宁夏电投银川热电有限公司 购买固定资产 50,426.40
宁夏电力投资集团有限公司 购买固定资产 11,929.30
（2）关联担保情况
担保是否
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
宁国运中卫新能源有限公司 1,000,000.00 2024/5/31 2043/12/21 否
宁国运中卫新能源有限公司 88,123,739.20 2024/12/27 2025/12/26 否
宁国运中卫新能源有限公司 34,795,000.00 2025/3/27 2026/3/27 否
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电投银川热电
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集团
有限公司
宁夏电力投资集
团有限公司
宁夏电投热力有限
公司
（3）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
宁夏电力投资集团有限公司 26,000,000.00 2020-6-11 2024-4-30 已偿还
宁夏国有资本运营集团有限
责任公司
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
宁夏国有资本运营集团有限
责任公司
宁夏电力投资集团有限公司 51,000,000.00 2025-3-27 2026-3-26 未偿还
宁夏电力投资集团有限公司 20,000,000.00 2024-9-30 2024-12-20 已偿还
宁夏电力投资集团有限公司 87,000,000.00 2024-10-28 2024-12-20 已偿还
（1）应收项目
关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
宁夏电投盐池新能源有限公司 5,513,899.45 330,694.97 4,388,912.25 246,945.61
（2）应付项目
项目名称 2025 年 1-3 月 2024 年度
应付账款：
宁夏电投银川热电有限公司 8,100.00 8,100.00
宁夏电投太阳山能源有限公司 16,750.00 16,750.00
合计 24,850.00 24,850.00
其他应付款：
宁夏国有资本运营集团有限责任公
司
宁夏电力投资集团有限公司 51,342,730.27 342,730.27
宁夏电投盐池新能源有限公司 681.94 681.94
合计 161,392,301.10 50,401,189.99
十三、承诺及或有事项
资产负债表日不存在的重要承诺事项。
截至审计报告日，不存在重要的或有事项。
十四、资产负债表日后事项
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
无。
无。
十五、其他重要事项
无。
十六、补充资料
项目 2025 年 1-3 月 2024 年度 说明
非流动性资产处置损益 28,673.46
计入当期损益的政府补助（与公司正常经
营业务密切相关，符合**政策规定、按
照确定的标准享有、对公司损益产生持续
影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，非金融企业持有金融资产和金
融负债产生的公允价值变动损益以及处置
金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金
占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托**取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生
的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转
回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至
合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一
次性费用，如安置职工的支出等
宝塔实业股份有限公司 2024 年度、2025 年 1-3 月财务报表附注
项目 2025 年 1-3 月 2024 年度 说明
因税收、会计等法律、法规的调整对当期
损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的
股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之
后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的
损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性
房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生
的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -142,723.97 300,244.19
其他符合非经常性损益定义的损益项目 10,696.78 310,785.12
减：所得税影响额 82,477.73 3,029,337.99
少数股东权益影响额（税后） 5,484.13 4,205.24
合计 461,889.68 17,162,043.37 ――
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.55% 0.01 0.01
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.76% 0.004 0.004
